长江商报消息 ●长江商报记者 李璟
春节刚过，又一批会计师事务所收监管罚单。
财政部日前发布公告，对20户企业、25名企业有关负责人，以及8家会计师事务所、84名注册会计师依法作出行政处罚。其中，20户企业被罚款合计97万元，25名企业有关负责人被罚款合计54万元，4家会计师事务所被没收违法所得并罚款合计1336万元。
财政部表示，下一步，将坚持“严监管、零容忍”，持续加大会计监督检查力度，严肃查处财务造假和审计舞弊行为，坚决清除“害群之马”，切实规范财务审计秩序，营造风清气正的行业环境和健康有序的市场秩序，为推动经济高质量发展保驾护航。
多家企业和会计师事务所被罚
根据财政部发布的财会监督检查公告，2023年，财政部认真履行财会监督主责，依据相关法律法规，组织有关监管局，对41家备案从事证券服务业务的会计师事务所开展执业质量检查，并延伸检查89户企业的会计信息质量。
根据检查、审理、听证等结果，财政部依法对20户企业、25名企业有关负责人，以及8家会计师事务所、84名注册会计师作出行政处罚，处罚数量、力度大幅增加。
其中，20户企业被罚款合计97万元，25名企业有关负责人被罚款合计54万元。1家会计师事务所被吊销执业许可，1家会计师事务所被暂停经营业务12个月；4家会计师事务所被没收违法所得并罚款合计1336万元，另有4家会计师事务所被警告；2名注册会计师被吊销注册会计师证书，20名注册会计师被暂停执行业务3至12个月，62名注册会计师被警告。此外，86户企业受到行政处理。
同时，公告还公布了10起典型案例。长江商报记者梳理发现，案例中出现的违法违规行为，主要包括会计师事务所财务造假、审计不当、注册会计师失职，以及企业错报、假报、虚报费用等。
例如深圳市成双工业设备有限公司（简称成双工业）2021年虚列研发费用，用于申请高新技术企业培育资助资金；在接受审计期间，对于会计师事务所违规交予其代寄代收的33份《往来款询证函》实际未发函，而是私刻28家企业公章进行虚假回函。
深圳中炘国际会计师事务所（普通合伙）在不具备上市公司审计业务胜任能力、审计程序严重缺失、未编制完成审计工作底稿等情况下出具审计报告。在成双工业2021年度财务报表审计中，函证过程失控，发表不恰当的审计意见；在另外两家公司2022年度财务报表审计中，审计程序严重缺失或执行不到位；此外，该所财务管理混乱，存在虚构交易、填制虚假会计凭证等问题。
依据相关法规，财政部对成双工业作出顶格处罚，给予该公司罚款10万元，公司负责人及会计主管人员分别被罚款5万元；针对该公司虚列研发费用骗取财政资金、私刻公章问题，分别移送当地有关机关处理。同时，给予深圳中炘国际会计师事务所警告、没收违法所得40.7万元并处罚款122.1万元、吊销执业许可的行政处罚，并处行政处罚罚款5万元；该所在成双工业2021年度审计报告签字的两名注册会计师被吊销注会证书，其他有关签字注册会计师被暂停执行业务3个月或警告。
加强财会监督压实“看门人”责任
注册会计师审计作为提高经济信息质量、维护市场经济秩序的重要制度安排，是社会主义市场经济诚信链条和信用体系的关键一环。注册会计师被称为市场经济的“守护人”、资本市场的“看门人”。
近年来，随着我国注册会计师行业规模的不断扩大，“看门人”职责履行不到位等问题时有发生，资本市场一些重大财务造假事件也屡见不鲜，不仅严重扰乱市场经济秩序，也给投资者造成重大损失。这其中，除了实施造假行为的企业自身，为其提供审计服务的会计师事务所也往往难辞其咎。
对此，监管部门强化“严”字当头，持续重拳打击会计审计违法违规行为，坚决做到“零容忍”，真正做到“长牙带刺”、有棱有角。
2023年2月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步加强财会监督工作的意见》明确提出，及时推动修改会计法等法律法规，依法严厉打击伪造会计账簿、虚构经济业务、滥用会计准则等会计违法违规行为，强化对相关责任人的追责问责，持续提升会计信息质量。
2024年7月1日起正式施行的新《会计法》，加大了对财务造假等会计违法行为的法律责任追究力度，为防范遏制财务造假等会计违法行为提供了有力法治保障。例如，将随意变更会计处理方法等一般会计违法行为的罚款金额上限，由5万元提高至100万元；将伪造、变造会计凭证、会计账簿以及编制虚假财务会计报告等财务造假违法行为的罚金上限，由10万元修改为“违法所得一倍以上十倍以下”；将授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿等违法行为的罚金上限，由5万元提高至500万元。
2024年11月，财政部发布《注册会计师行业严重失信主体名单管理办法》，将性质恶劣、情节严重、社会危害程度较大、严重破坏注册会计师行业秩序的违法行为作为列入严重失信主体名单的情形，为注册会计师行业实现高质量发展提供良好信用环境，促进注册会计师行业健康发展。
今年1月，为进一步加强会计师事务所从事证券服务业务监督管理，规范会计师事务所从事证券服务业务备案行为，财政部联合中国证监会印发《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法（修订征求意见稿）》，加强会计师事务所全链条监管，提高行业整体质量，推动形成有进有出、动态有序的备案管理格局。
责编：ZB
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